Работник принес справку из учебного заведения для применения стандартного вычета в мае: как отразить это в бухучете?

Comments

• Цитата: И нужно ли подавать уточненный расчет   НДФЛ за 1 квартал?

  Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила цитатой) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
• Добрый день.
  

  Цитата: Справку на вычеты принесли в мае.

  Зафиксируйте дату получения справки.
  

  Цитата: Сделать пересчет и изменения отразить в мае или в каждом месяце с начала года.

  Нет никаких оснований пересчитывать налог в предыдущих месяцах. Он рассчитан правильно, на основании имеющихся на тот момент документов.
  С момента получения справки делайте расчёт налога при очередном получении дохода и применяйте все положенные работнику вычеты, в точном соответствии с порядком расчёта НДФЛ:
  

  Цитата: 3. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентамина дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса,нарастающим итогом с начала налогового периодаприменительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 или 3.1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период,с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
• Sveto4Divny, что-то совсем не понятно. Я могу те уменьшения налога, которые можно было слать с начала года осуществить в мае?
• Цитата: Я могу те уменьшения налога, которые можно было слать с начала года осуществить в мае?

  Уменьшать налог (применять вычет) можно только после того, как работник предоставит документы, подтверждающие право на вычет. То есть до мая вы применять вычет не имеете права. С мая - можете.
  Вы понимаете, как рассчитывается НДФЛ?
  Например, ежемесячная зарплата - 10000 рублей, НДФЛ - 1300 (без применения вычета). Этот НДФЛ вы удерживали в январе-апреле и пересчитывать его не нужно.
  В мае работник подтвердил право на вычет - 1400 руб ежемесячно с начала года.
  Считаем НДФЛ за май:
  доход с начала года: 10000*5 = 50000
  вычеты с начала года: 1400*5 = 7000
  налоговая база: 50000-7000 = 43000
  НДФЛ нарастающим итогом: 43000*13% = 5590
  НДФЛ за май: 5590-1300*4 (ранее удержанный налог в январе-апреле) = 390 рублей.
  Вот эти 390 рублей исчисленного НДФЛ отражаете в учёте в мае, удерживаете из зарплаты за май и перечисляете в бюджет.
• Sveto4Divny, спасибо. Все понятно и просто.)