Можно ли списать разницу на счет чистой прибыли при досрочном выкупе предмета лизинга?
Добрый день!
При досрочном выкупе предмета лизинга возникает кредитовое сальдо на счете 76.07.01 на сумму разницы и дебетовое на 79.07.09 на сумму НДС с разницы, а также на Д 01.01 в НУ. В основном рекомендуют списывать с К 76.07.01 на Д 91.01, при этом возникает обязанность уплаты налога на прибыль с этой суммы. Можно ли списать эту разницу на Д 84.01? Вопрос удалён модератором. Или она списывается на К 91.02 непринимаемые для целей налогообложения расходы?
При досрочном выкупе предмета лизинга возникает кредитовое сальдо на счете 76.07.01 на сумму разницы и дебетовое на 79.07.09 на сумму НДС с разницы, а также на Д 01.01 в НУ. В основном рекомендуют списывать с К 76.07.01 на Д 91.01, при этом возникает обязанность уплаты налога на прибыль с этой суммы. Можно ли списать эту разницу на Д 84.01? Вопрос удалён модератором. Или она списывается на К 91.02 непринимаемые для целей налогообложения расходы?
Comments
-
Цитата: Добрый день!При досрочном выкупе предмета лизинга возникает кредитовое сальдо на счете 76.07.01 на сумму разницы и дебетовое на 79.07.09 на сумму НДС с разницы, а также на Д 01.01 в НУ. В основном рекомендуют списывать с К 76.07.01 на Д 91.01,при этом возникает обязанность уплаты налога на прибыль с этой суммы.Можно ли списать эту разницу на Д 84.01?И как быть с суммой разницы на Д 01.01 по НУ?Или она списывается на К 91.02 непринимаемые для целей налогообложения расходы?Добрый день!
Выделенное синим - неверно, так как нет никакой связи между проводками и налогообложением прибыли.
Списание суммы предстоящих платежей, которые не будут выплачены в связи с досрочным выкупом, не образует экономической выгоды для лизингополучателя, поэтому данная сумма не является налоговым доходом (ст. 41, п. 1 ст. 248 НК РФ). Одновременно сумма НДС в составе предстоящих платежей, списываемая в состав прочих расходов в бухучете, в налоговом учете не учитывается как экономически неоправданный расход (п. 1 ст. 252, п. 49 ст. 270 НК РФ).
С точки зрения методологии, списание предстоящих платежей и НДС в составе таких платежей осуществляется именно на счет 91.
Что касается выделенного жирным, то проводки налогового учета являются спецификой применения конкретной программы автоматизации учета, поэтому данный вопрос нужно задать в новой теме с указанием применяемой программы и номера ее релиза.
